Сотрудники моего предприятия являются гражданами (резидентами) иностранных государств

Налогообложение доходов физических лиц не зависит от гражданства этих лиц, а зависит от их налогового статуса и от вида полученного ими дохода.

Так, если гражданин (в том числе иностранного государства) получает заработную плату за работу в российской организации, то эта организация по отношению к нему является налоговым агентом и, соответственно, на нее возложены обязанности по исчислению и уплате НДФЛ (ст. 226 НК РФ).

Налоговый статус налогоплательщика определяется исходя из времени его нахождения на территории Российской Федерации в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода.

Учет 12-ти месячного периода необходим для определения ставки НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом (работодателем) до конца календарного года.

В случае, если срок нахождения иностранного гражданина на территории России в течение 12 месяцев, предшествующих дате фактического получения дохода, составит менее 183 дней, то на дату получения дохода он не будет являться налоговым резидентом Российской Федерации и его доход от работы в России будет подлежать обложению НДФЛ по ставке 30% (п.3 ст.224 НК РФ).

Если на дату фактического получения дохода гражданин будет признан налоговым резидентом Российской Федерации, то его доход от работы в России будет подлежать обложению НДФЛ по ставке 13% (п.1 ст. 224 НК РФ).

Вместе с тем надо помнить, что если международным соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между РФ и иностранным государством, установлены иные правила налогообложения полученного дохода, то применяются правила международных соглашений (ст. 7 НК РФ).