МИФНС № 46
Вы находитесь на официальном сайте Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №46 по городу Москве. Межрайонная ИФНС по г. Москве регистрирующий орган города Москвы МИФНС №46 по городу Москве ведет реестры ЕГРЮЛ и ЕГРИП, и выдает выписки из реестра. Адрес сайта Федеральной налоговой службы России - www.nn46.ru
+7(968)759-22-19
Пн-пт с 7:00-21:00
E-mail: fn46@mail.ru
Адрес: г. Москва, Походный проезд, д. 3, стр 2.
- Информационные письма для налогоплательщиков
- Декларация по НДС в полном составе
- Требование о представлении пояснений
- Ответ на требование
- Уведомление о получателе документов
- Налогоплательщик ЮЛ
- Контрольные соотношения декларации по НДС
- Порядок представления журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
- Постановление Правительства №1137 о формах и правилах заполнения документов по НДС
- Онлайн-сервис «Проверка корректности заполнения счетов-фактур»
- Коды операций по НДС для книг покупок и книг продаж с 2015 года
- Статьи, опубликованные в средствах массовой информации
- Часто задаваемые вопросы
Информационные письма для налогоплательщиков
docx (20 кб)
docx (20 кб)
docx (28 кб)
Декларация по НДС в полном составе
- декларация в машиноориентированной форме
- порядок заполнения с приложениями (коды операций и т.д.)
- формат декларации
- xsd-схемы
Требование о представлении пояснений
- форма требования
- формат
- xsd-схема
- Письмо ФНС России от 02.11.2016 № ЕД-4-15/20890 «О направлении в адрес налогоплательщиков одновременно двух требований о представлении пояснений по расхождениям, содержащимся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года»
Уведомление о получателе документов
- Формат представления в электронном виде уведомления о получателе документов, используемых налоговыми органами в рамках реализации своих полномочий
- Порядок направления уведомления о получателе документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи
- xsd-схема
Налогоплательщик ЮЛ
Контрольные соотношения декларации по НДС, письмо ФНС России о направлении контрольных соотношений декларации по НДС
xlsx (45 кб)
Порядок представления журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
docx (89 кб)
Постановление Правительства №1137 о формах и правилах заполнения документов по НДС
Онлайн-сервис «Проверка корректности заполнения счетов-фактур»
Сервис позволяет избежать ошибок и сэкономить время на проверку правильности заполнения книг покупок,
книг продаж и дополнительных листов к ним, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур
в части заполнения идентификационных реквизитов контрагентов (ИНН, КПП)
Коды операций по НДС для книг покупок и книг продаж с 2015 года
необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур,
книги покупок и книги продаж
doc (67 кб)
Статьи, опубликованные в средствах массовой информации
- Д.С. Сатин рассказал об администрировании расширенной декларации по НДС
- Д.С. Сатин рассказал о совершенствовании налогового администрирования налога на добавленную стоимость
- Д.С. Сатин рассказал о новой декларации по НДС (файл в формате pdf)
- Даниил Егоров рассказал об изменении в администрировании НДС в 2015 году (файл в формате pdf)
Часто задаваемые вопросы
В течении какого срока с момента возникновения у налогоплательщика обязанности представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме данному налогоплательщику необходимо обеспечить получение от налоговых органов документов в электронном виде.
Я являюсь руководителем (директором) организации. Что мне необходимо для обеспечения электронного документооборота с налоговым органом?
- действующего договора между оператором электронного документооборота и налогоплательщиком;
- действующего квалифицированного сертификата ключа электронной подписи руководителя (директора).
Я являюсь сотрудником организации и представляю интересы в налоговом органе. Что мне необходимо для обеспечения электронного документооборота с налоговым органом?
- действующего договора между оператором электронного документооборота и организацией;
- действующего квалифицированного сертификата ключа электронной подписи данного сотрудника организации;
- доверенности на данного сотрудника с указанием полномочий на получение документов, направляемых налоговым органом.
Наша организация хочет представлять отчетность и принимать документы из налогового органа через иное юридическое лицо – уполномоченного представителя. Что в данном случае будет являться обеспечением получения документов из налоговых органов?
1. законным представителем уполномоченного представителя налогоплательщика необходимо наличие:
- действующего договора между оператором электронного документооборота и уполномоченным представителем – юридическим лицом;
- действующего квалифицированного сертификата ключа электронной подписи законного представителя такого юридического лица;
- действующего договора между налогоплательщиком и уполномоченным представителем налогоплательщика – юридическим лицом;
- доверенности на уполномоченного представителя налогоплательщика – юридическое лицо с указанием полномочий на получение документов, направляемых налоговым органом.
2. сотрудником уполномоченного представителя налогоплательщика необходимо наличие:
- действующего договора между оператором электронного документооборота и уполномоченным представителем – юридическим лицом;
- действующего договора между налогоплательщиком и уполномоченным представителем налогоплательщика – юридическим лицом;
- действующего квалифицированного сертификата ключа электронной подписи сотрудника данного юридического лица;
- доверенности на уполномоченного представителя налогоплательщика – юридическое лицо с указанием конкретного получателя и полномочий на получение документов, направляемых налоговым органом.- доверенности на уполномоченного представителя налогоплательщика – юридическое лицо с указанием конкретного получателя и полномочий на получение документов, направляемых налоговым органом.
Наша организация представляет отчетность и принимать документы из налогового органа через уполномоченного представителя налогоплательщика – индивидуального предпринимателя. Что в данном случае будет являться обеспечением получения документов из налоговых органов?
- действующего договора между оператором электронного документооборота и уполномоченным представителем-индивидуальным предпринимателем;
- действующего договора между налогоплательщиком и уполномоченным представителем налогоплательщика – индивидуальным предпринимателем;
- действующего квалифицированного сертификата ключа электронной подписи такого индивидуального предпринимателя;
- доверенности на уполномоченного представителя налогоплательщика – индивидуального предпринимателя с указанием полномочий на получение документов, направляемых налоговым органом.
Какова ответственность за необеспечение / несвоевременное обеспечение электронного обмена документами с налоговыми органами?
В отношении нашей организации вынесено решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств налогоплательщика за неисполнение обязанности по обеспечению электронного обмена документами с налоговыми органами, но нашей организацией такая обязанность исполнена. Что нам нужно сделать, чтобы счет разблокировали?
- договор с оператором электронного документооборота,
- квалифицированный сертификат ключа электронной подписи,
- доверенность на представителя (уполномоченного представителя) при необходимости,
- договор между налогоплательщиком и уполномоченным представителем (при необходимости).
В ином случае необходимо обратиться в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет для уточнения причины приостановления операций по счетам.
Как быстро счет будет разблокирован после проведения налогоплательщиком всех необходимых действий для исполнения обязанности по обеспечению электронного документооборота?
Мы являемся плательщиками НДС. Каким образом нужно обеспечить получение электронных документов от налогового органа? Что для этого нужно сделать? Как понять, обеспечиваем ли мы получение электронных документов?
Дополнительных действий от налогоплательщика не требуется.
Мы не направили квитанцию о приеме требования налогового органа (о представлении документов, о представлении пояснений, уведомления о вызове в налоговый орган). Что будет делать налоговый орган? «Что нам за это будет»?
Мы применяем УСН, но являемся налоговым агентом по НДС. Должны ли мы представлять декларацию по НДС в электронной форме? Плательщиком НДС наша организация не является.
Будет ли сверяться КПП в книгах покупок и продаж? Зачастую обособленные подразделения указывают свой КПП в счетах-фактурах, а в книге покупок или продаж – указан КПП головной организации.
Мы отразили в книге покупок счет-фактуру другого налогового периода, или наш покупатель не отразил счет-фактуру в книге покупок. Будет ли это являться нарушением, ведь операция у продавца и покупателя не сопоставится?
Записи по счетам-фактурам, выписанным до 01.01.2015, сопоставлению не подлежат.
Что необходимо сделать при получении требования о представлении пояснений?
Далее при детальном изучении требования следует обратить внимание на указанные в требовании коды ошибок, которые означают следующее:
код 1 — запись об операции отсутствует у контрагента (р.8 или прил. 1 к р.8 или р.11);
код 2 — несоответствие данных об операции между разделом 8 «сведения из книги покупок» или приложением 1 к разделу 8 «сведения из дополнительных листов книги покупок» и разделом 9 «сведения из книги продаж» или приложением 1 к разделу 9 «сведения из дополнительных листов книги продаж» декларации налогоплательщика (р.8 (или прил. 1 к р.8) /р.9 (или прил.1 к р.9);
код 3 — несоответствие данных об операции между разделом 10 «сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» декларации налогоплательщика (р.10 /р.11);
код 4 [a,b] — возможно допущена ошибка в графах a, b [указываются номера граф, в которых допущены ошибки] (любой раздел).
В первую очередь необходимо обратить внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым направлено требование о представлении пояснений: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов.
При выявлении в представленной декларации по НДС ошибки, приводящей к занижению суммы налога к уплате, налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями.
Если же ошибка в декларации не повлияла на сумму НДС, налогоплательщик вправе как представить пояснение с указанием корректных данных, так и представить уточненную налоговую декларацию.
Необходимо ли отправлять квитанцию о приеме требования о представлении пояснений? Срок отправки квитанции о приеме данного требования?
Срок представления пояснений в ответ на требование о представлении пояснений?
Записи по счетам-фактурам, выписанным до 01.01.2015, сопоставлению не подлежат.
Можно ли представить пояснения на бумажном носителе или пояснения представляются только в электронном виде?
Пояснения в формализованном виде направляются по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в соответствии с форматом, утвержденным ФНС России.
Какая ответственность предусмотрена за непредставление пояснений в ответ на требование (за отказ в предоставлении пояснений) либо за представление пояснений с нарушением срока, установленного законодательством?
При этом, в случае не представления пояснения, налоговый орган вправе истребовать первичные учетные документы, подтверждающие факт совершения финансово-хозяйственной операции.
Какие нормативно-правовые акты регламентируют порядок направления требования и представления ответа (пояснений) на него?
1. Пункт 3 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации;
2. Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 (ред. от 07.04.2015) «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок».
3. Приказ ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)».
4. Приказ ФНС России от 15.04.2015 N ММВ-7-2/149@ «Об утверждении Порядка направления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и о признании утратившими силу отдельных положений приказа Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@».
В каких случаях представляется только пояснение в ответ на требование о представлении пояснений, а в каких случаях — уточненная налоговая декларация?
Если же ошибка в декларации привела к переплате или не повлияла на сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, то уточненную декларацию организация может подать, но не обязана. В таких случаях может быть представлено пояснение к налоговой декларации.
Можно ли представить пояснения вместе с подачей уточненной налоговой декларации по НДС?
Возможен ли отказ в приеме пояснений в ответ на требование о представлении пояснений?
Налоговый кодекс не предусматривает основания для отказа в приеме пояснений в случае их представления на бумажном носителе.
Предусмотрен ли факт представления пояснений в произвольной форме, а не в табличной форме согласно Приложениям?
Может ли быть продлен срок представления пояснений? В каких случаях? Каким образом можно продлить срок представления пояснений? Каким документом это должно быть оформлено?
Необходимо ли прилагать документы к ответу на требование о представлении пояснений?
В случае если представленные пояснения устранили выявленные расхождения будет ли налоговый орган информировать об этом налогоплательщика?
В случае если представленные пояснения не устранили выявленные расхождения будет ли налоговый орган информировать об этом налогоплательщиков или будет выставлено повторно новое требование о представлении пояснений?
В случае направления налогоплательщиком пояснений по ТКС в ответ на требование будет ли налогоплательщик уведомлен о получении налоговым органом данных пояснений?
Где официально размещена форма представления ответа на требование о представлении пояснений?
Каким образом заполнить ответ на требование о представлении пояснений?
В каком формате должно быть сформировано пояснение для отправки в электронной форме по ТКС?
В случае если налогоплательщику пришло требование о представлении пояснений с указанием счетов-фактур, которые, по его мнению, отражены корректно в декларации, что делать в таком случае?
Если при поступлении требования о представлении пояснений налогоплательщик произвел сверку счетов-фактур с контрагентом и нарушений не установлено, надо ли отвечать на требование?
Если налогоплательщик получил уведомление об отказе в приеме пояснений, направленных в формализованном виде, что делать в таком случае?
+7(968)759-22-19
Телефон для консультаций по МИФНС N46МИФНС n46 по г. Москве
Всё о работе МИФНС N46 | «Регистрационная служба МИФНС. Ликвидация компаний с долгами» | Выписка из реестра ЕГРЮЛ/ЕГРИП | Регистрация ИП (изменения, ликвидация)
тел.+7(968)759-22-19, e-mail: fn46@mail.ru Адрес: г. Москва, Походный проезд, домовладение 3, строение 2.